Арбузы по суму, дыни за полтора: компания из Ташкента оформила фиктивные ЭСФ на миллиарды сумов

В Узбекистане раскрыта схема уклонения от налогов: фиктивное предприятие продавало «арбузы по цене меньше сума»

Налоговый комитет Узбекистана сообщил о выявлении новой схемы уклонения от уплаты налогов, связанной с фиктивным оформлением электронных счетов-фактур (ЭСФ) на огромные суммы.

Как сработала аналитическая система

Нарушение удалось обнаружить благодаря действующей информационно-аналитической системе мониторинга ЭСФ, которая в автоматическом режиме анализирует подозрительные операции и оценивает налоговые риски. Именно она выявила аномальные транзакции, указывающие на возможное создание фиктивного предприятия с целью ухода от налогов.

Подробности дела

В августе 2025 года было зарегистрировано общество с ограниченной ответственностью «Savdo» (название изменено), чей уставный капитал составлял всего 10 миллионов сумов. На бумаге компания занималась оптовой торговлей, но на деле не имела ни сотрудников, ни имущества, ни транспортных средств, что уже вызывало подозрение у контролирующих органов.

Тем не менее, всего за два месяца работы — август и сентябрь 2025 года — предприятие оформило электронные счета-фактуры на общую сумму 1,2 миллиарда сумов, включая 123,5 миллиона сумов налога на добавленную стоимость (НДС).

Особое внимание инспекторов привлекли неадекватно низкие цены, указанные в документах. Так, например:

• 127 тысяч дынь были реализованы по цене от 1,5 до 16,4 сумов за штуку;
• 124 тысячи арбузов — от 0,9 до 27 сумов за штуку.

Фактически такие сделки невозможны и свидетельствуют о фиктивном характере операций. Несмотря на внушительные обороты «на бумаге», никаких налоговых поступлений в бюджет не происходило, а у компании сформировалась задолженность.

Реакция Налогового комитета

В ведомстве пояснили, что система автоматического анализа ЭСФ пока функционирует в тестовом режиме, поэтому к выявленным нарушителям санкции пока не применялись. Однако полученные данные позволяют улучшить алгоритмы мониторинга и повысить прозрачность налоговых процессов в стране.

Налоговый комитет также отметил, что массовое внедрение цифрового контроля за ЭСФ позволит предотвращать подобные схемы еще на ранних этапах, снижая долю «теневого» оборота и усиливая доверие к налоговой системе.